ما يجب أن تعرفه (وتخشاه) بشأن تقرير ضريبة العملات المشفرة الجديد الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية. يعيد القانون الجديد تعريف "النقد" ليشمل "أي تمثيل رقمي للقيمة"، بما في ذلك العملات المشفرة، ولكن هل ينجح هذا في نظام مجهول؟

يضع قانون الاستثمار في البنية التحتية والوظائف (HR 3684) العملات المشفرة في مرمى النيران، حيث يأمل الكونجرس ودائرة الإيرادات الداخلية (IRS) في جمع مبالغ ضخمة من أموال دافعي الضرائب. المال.

ومن المتوقع أن يجمع نظام الإبلاغ هذا مبلغًا مذهلاً قدره 28 مليار دولار على مدى العقد المقبل. ولا يوجد أي بند آخر في القانون الفيدرالي الضخم الذي تم إقراره مؤخراً والمصمم لتوليد نفس الضرائب تقريباً. إذا كنت تعتقد أن هذا لا يعني أن مصلحة الضرائب الأمريكية ستأتي إلى العملات المشفرة الخاصة بك على نطاق واسع وأن الكونجرس يبذل قصارى جهده لتسهيل ذلك، فكر مرة أخرى.

كان مجتمع العملات المشفرة غاضبًا عندما تم اقتراح هذا الإجراء لأول مرة وحاول التغلب على الصعوبة. وقد أسفرت هذه الجهود عن بعض القيود، ولكن تم سن الشروط على أي حال. لا يزال البعض يتحدث عن إعادة المحاولة، لكن قد يكون ذلك بمثابة بيع قوي بقيمة 28 مليار دولار على العتبة التي قد تحتاجها حكومة بايدن. وفقًا لما تم إقراره، لن يدخل النموذج 1099 ومتطلبات إعداد التقارير الأخرى حيز التنفيذ حتى 31 ديسمبر 2023. ومع ذلك، تم إنشاء التقارير وفقًا للنموذج 1099 في يناير من العام السابق. وهذا يعني أن عام 2023 سيكون عامًا ضريبيًا كبيرًا.

ومع اقتراب عام 2022 واستحقاق الإقرارات الضريبية لعام 2021 بعد فترة وجيزة، فهذا هو الوقت المناسب لترتيب شؤونك الضريبية. الأسئلة الجديدة هي ما إذا كنت وسيطًا أم لا ومن. وكيف سيتم تطبيق متطلبات إعداد التقارير المربكة هذه؟ فيما يتعلق بالعقوبات المدنية وحتى الجنائية المحتملة، يمكنك المراهنة على أن معظم البورصات متشككة بشأن الوسطاء الخاضعين للقانون الجديد. ومن المثير للدهشة أن السؤال حول ما يشكل بالضبط مشاركة في التجارة أو العمل يمكن أن يظل مفتوحًا أيضًا.

هذا الموضوع ذو علاقة بـ: تم فضح الأساطير الرئيسية حول ضريبة العملات المشفرة

لا تزال مصلحة الضرائب تقول إن المزيد من الأشخاص لا يبلغون عن عملاتهم المشفرة، ولكن المزيد من التقارير يعني بالتأكيد المزيد من الامتثال بقيمة 28 مليار دولار. يتضمن تعريف الوسيط وفقًا للمادة 6045 من قانون الضرائب حاليًا ما يلي:

"أي شخص (يعتبر) مسؤولاً بانتظام عن تقديم الخدمات التي تنطوي على نقل الأصول الرقمية نيابة عن شخص آخر."

يتم تعريف الأصول الرقمية على أنها "أي تمثيل رقمي للقيمة مسجل في دفتر الأستاذ الموزع المضمون بالتشفير أو التكنولوجيا المماثلة التي يحددها الوزير". [من الخزانة] "أصبحت الأصول الرقمية الآن ضمانًا معترفًا به ويجب الإبلاغ عنه في نموذج IRS 1099-B. وهو نفس النموذج الذي يستخدمه الوسطاء للإبلاغ عن مبيعات الأسهم عند بيع أسهم أمازون أو أسهم أخرى.

القانون الجديد يعطي قسم الخزينة و IRS القدرة على صياغة قواعد لهذه القواعد الجديدة. هناك قواعد وسيط إلى وسيط وقواعد أخرى.

تقارير التشفير تزيد عن 10,000 دولار

إن تقارير الوسطاء في النموذج 1099-B تتضاءل مقارنة بالمتطلبات الجديدة لنماذج التقارير الشبيهة بالنقد مع مسؤوليتهم الجنائية المروعة. في عام 2014، أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية أنها ستتعامل مع العملات المشفرة على أنها ممتلكات، وليس أموالًا. تأثير هذه القاعدة على الضرائب الخاصة بك هائل. ولهذا السبب، فإن كل تحويل أو معاملة متتالية للعملات المشفرة (أيضًا بالنسبة للعملات المشفرة الأخرى) يؤدي إلى المزيد من الضرائب. ولكن من عجيب المفارقات أن الكونجرس ومصلحة الضرائب يحذفان الآن صفحة من سجل النقد.

على مدى عقود من الزمن، أدت المعاملات التي تزيد عن 10,000 دولار نقدًا إلى إنشاء متطلبات لأي شركة لتقديم نموذج IRS 8300 في غضون 15 يومًا للإبلاغ عن المعاملات النقدية إلى مصلحة الضرائب. قم بشراء مركبة بمبلغ يزيد عن 10,000 دولار نقدًا ويجب على الوكيل إبلاغك بذلك. إذا ذهبت إلى أحد البنوك وسحبت 10,000 دولار من أموالك النقدية، فيجب على البنك إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية عنك. ادفع للمستشار أكثر من 10,000 دولار نقدًا وسيحتاج المستشار الخاص بك إلى إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية.

هذا الموضوع ذو علاقة بـ:المزيد من تقارير التشفير الخاصة بـ IRS، أكثر خطورة

إذا قمت بإجراء عمليات سحب أو دفعات صغيرة متتالية لتجنب التقارير النقدية، فأنت تقوم "بهيكلة" معاملاتك للتحايل على القواعد وهي في حد ذاتها انتهاك. الجريمة الفيدرالية. تم القبض على العديد من الأشخاص بموجب هذه القاعدة، وحاولوا التستر على بعض المدفوعات المحرجة ولكن القانونية، وارتكبوا جريمة عن غير قصد، وأدينوا بارتكاب جريمة، وتم تغريمهم ثم الحكم عليهم بالسجن لمدة تصل إلى خمس سنوات. سواء كنت ترغب في هيكلة القواعد أو تركها خارجًا، فأنت لا تريد العبث بقواعد إعداد تقارير أمين الصندوق هذه.

يجب على البنك أو التاجر أو رجل الأعمال تقديم اسم الشخص وتاريخ الميلاد والعنوان ورقم الضمان الاجتماعي والمهنة. والآن يطلب الكونجرس ومصلحة الضرائب أيضًا هذا النموذج للعملات المشفرة. بصيغته المعدلة، يعيد القانون الجديد تعريف "النقد" ويتضمن "أي تمثيل رقمي للقيمة" فيما يتعلق بتكنولوجيا دفتر الأستاذ الموزع مثل بلوكتشين. هل سينجح هذا في نظام مجهول؟

اعتبارًا من 1 يناير 2024، قد يؤدي تداول العملات المشفرة إلى تقديم نموذج 8300 إذا كان "فردًا" (بما في ذلك الأفراد أو الشركات أو الشركات أو الشركاء أو الجمعيات أو الصناديق الاستئمانية أو العقارات) في معاملة أو عمل تجاري تزيد قيمته عن 10,000 دولار. يتم التقييم في يوم استلامه، وكما هو الحال مع أي شيء متعلق بالعملات المشفرة، فإن التسعير محفوف بالمشكلات. مرة أخرى، يعد تنظيم المعاملات في مستندات أصغر لتجنب الإبلاغ عنها جريمة. وبما أن الإيصالات يجب أن يتم تجميعها عندما تشارك في سلسلة من المعاملات ذات الصلة، فمن المرجح أن يتم الإبلاغ عن كل إيصال للأصول الرقمية تقريبًا، بغض النظر عن قيمتها بالدولار.

وبطبيعة الحال، فإن اهتمام مصلحة الضرائب الأمريكية بالعملات المشفرة ليس بالأمر الجديد. كان على الناس الإبلاغ عن أرباح العملات المشفرة إلى مصلحة الضرائب. في الواقع، يحتوي كل نموذج IRS 1040 أو إقرار ضريبة الدخل الفردي حاليًا على سؤال "هل لديك عملات مشفرة". غالبًا ما تتم مقارنته بالسؤال، "هل لديك حساب مصرفي خارجي" الذي يظهر في الملحق ب والذي أدى إلى العديد من الإدانات الجنائية لمصلحة الضرائب وعقوبات مدنية شديدة.

المتطلبات الجديدة بعيدة المدى. وعلى الرغم من وجود تمديد حتى 31 ديسمبر 2023، إلا أن هناك حاجة إلى العديد من التغييرات لجعله ملائمًا وقابلاً للتطبيق. ويتطلب القانون الجديد من متلقي العملات المشفرة التي تزيد قيمتها عن 10,000 دولار جمع ومراجعة والإبلاغ عن المعلومات الشخصية للمرسلين في غضون 15 يومًا. قد يؤدي عدم القيام بذلك إلى فرض غرامات وحتى المسؤولية الجنائية.

إن القول بأنك مستثمر، وليس تاجرا، يبدو مغريا عندما يتم التأكيد عليه بدقة. ومع ذلك، هناك قانون ضريبي واسع النطاق حول هذا الموضوع، مع بعض المعايير الواضحة، وهناك الكثير على المحك. هل سيكون أي من هذه الأمور سهلاً في نظام نظير إلى نظير مجهول؟ ربما لا، ولكن من المحتمل أن يكون هناك خوف من اللوائح الجديدة وإلى حد ما سيكون التسجيل من أجل السلامة وليس العذر.