Puede que las criptomonedas y los impuestos no sean un juego celestial, pero los impuestos parecen inevitables y el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. ha dejado claro que perseguirá a aquellos que no se presenten. Con citaciones del IRS en Coinbase, Kraken, Circle y Poloniex, así como otros esfuerzos de aplicación de la ley, el IRS está a la caza. El IRS envió 10,000 cartas de varias versiones pidiendo cumplimiento, pero todas eran palabras de presión para alentar a los contribuyentes a cumplir.

La búsqueda de criptomonedas del IRS a menudo se compara con la búsqueda de cuentas extraterritoriales del IRS hace más de una década. Desafortunadamente, no está claro si alguna vez habrá una criptoamnistía que imite los programas de divulgación voluntaria en el extranjero que el IRS desarrolló para cuentas en el extranjero.

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El IRS hizo su primer anuncio importante sobre las criptomonedas en el aviso 2014-21, clasificándolas como propiedad. Esto tiene importantes consecuencias fiscales, subrayadas por una dramática volatilidad de los precios. La venta de criptomonedas puede generar ganancias o pérdidas y está sujeta a impuestos. Pero comprar algo con criptomonedas también puede generar impuestos. Lo mismo se aplica al pago de empleados o contratistas. Incluso pagar impuestos con criptomonedas puede generar más impuestos.

Hemos visto auditorías de criptomonedas por parte del IRS y de varios estados (particularmente la Comisión de Impuestos de Franquicias de California), y seguramente seguirán muchas más. Al menos por ahora, existen alternativas a la presentación y el procesamiento de impuestos que pueden hacer que el proceso sea más fácil de lo que era al principio. Todo el mundo intenta minimizar las ganancias criptográficas sujetas a impuestos y diferir los impuestos cuando sea legalmente posible.

Sin embargo, es fácil confundirse acerca del tratamiento fiscal y tener opiniones fiscales que pueden ser difíciles de defender si lo descubren. Con eso en mente, estas son algunas de las cosas que he escuchado y que llamaré mitos sobre los criptoimpuestos.

Leyenda 1

No puede adeudar impuestos sobre transacciones de criptomonedas a menos que le entreguen un formulario 1099 del IRS. Si no recibió un formulario 1099, puede marcar la casilla en su declaración de impuestos que indica que no realizará transacciones con criptomonedas.

Real: Es posible que aún se deban impuestos incluso si el pagador o el corredor no presenta una declaración del Formulario 1099. Pero si ha sido auditado y su mejor defensa es no informar sus transacciones porque no recibió un Formulario 1099, eso es débil.

Mito 2

Si guarda sus criptomonedas en una billetera personal en lugar de en un intercambio, no es necesario que informe las criptomonedas en su declaración de impuestos.

Real: Monedero privado o intercambio, las reglas fiscales son las mismas. El incentivo para disfrazar propiedades transfiriendo activos a estructuras de tenencia anónimas no es nuevo. Cuando los bancos suizos comenzaron a revelar a los titulares de cuentas estadounidenses al IRS y al Departamento de Justicia de los EE. UU., muchos contribuyentes estadounidenses lo intentaron todo, pero casi todos tuvieron que pagar, a menudo con fuertes multas. El Cuestionario sobre criptomonedas del formulario 1040 del IRS no se limita a las criptomonedas mantenidas a través de intercambios. Si dice "no", incluso si tiene criptomonedas en una billetera personal, podría hacer una declaración falsa en una declaración de impuestos firmada bajo amenaza de perjurio. Puede apostar que nunca lo atraparán, pero miles de contribuyentes estadounidenses con cuentas bancarias en Suiza pueden atestiguar lo mal que puede terminar esta apuesta.

Leyenda 3

Si mantiene sus criptomonedas a través de un fideicomiso, una LLC u otra entidad, no debe ningún impuesto sobre las transacciones de criptomonedas y no está obligado a declararlas. Dicho esto (el mito continúa), los ingresos generados por las LLC están libres de impuestos.

Real: La propiedad de una criptomoneda por parte de una organización puede mantener sus ingresos libres de impuestos. Sin embargo, a menos que la empresa esté calificada (y registrada) como empresa exenta, la propia empresa tiene obligaciones de declaración de impuestos y puede deber impuestos. A efectos fiscales, las LLC pagan impuestos como corporaciones o sociedades, según su práctica y sus opciones fiscales. Las empresas unipersonales de responsabilidad limitada no se valoran, por lo que las ganancias de la LLC eventualmente se devolverán al propietario único. Si su empresa es una empresa extranjera, existen complejas normas fiscales estadounidenses que pueden hacerle directamente responsable de algunos de los ingresos generados en la empresa extranjera.

Leyenda 4

Si estructuro mi venta de criptomonedas como un préstamo (o cualquier otra no venta), no necesito declarar los ingresos.

Real: Piense en prestar o vender criptomonedas. El IRS y los tribunales tienen doctrinas sólidas para ignorar transacciones fraudulentas. ¿Recibes la misma criptomoneda que prestas? ¿Cobra intereses sobre el préstamo y paga impuestos sobre los intereses cuando lo recibe? Es posible que algunos préstamos no se mantengan. Y si vende criptomonedas y obtiene un pagaré, sus impuestos pueden ser aún más difíciles con los cálculos de venta a plazos.

Leyenda 5

Los intercambios de criptomonedas son un tipo de confianza en el sentido de que no se pueden cambiar unilateralmente las políticas del intercambio. Por motivos fiscales, no tiene ninguna criptomoneda en su cuenta y no tiene que informar ninguna transacción a través de un intercambio.

Real: El IRS no dijo nada al respecto. Las pautas del IRS sugieren que el IRS considera que los contribuyentes están en posesión de criptomonedas mantenidas a través de sus cuentas de billetera. Parece muy poco probable que el IRS considere las criptomonedas mantenidas a través de una cuenta de intercambio propiedad del propio intercambio (como fiduciario) y no propiedad del titular del activo. Los contribuyentes generalmente poseen sus activos a través de cuentas mantenidas por instituciones como cuentas bancarias, cuentas de inversión, 401 (k), IRA, etc.

En la mayoría de los casos, la legislación tributaria trata al contribuyente como propietario de los fondos y activos mantenidos a través de estas cuentas. Algunas cuentas especiales como 401 (k) sy IRA tienen reglas impositivas especiales. Y una cuenta que califica como cuenta de depósito en garantía no es necesariamente una buena declaración de impuestos. Los beneficiarios de fideicomisos, especialmente los fideicomisos extranjeros, tienen requisitos estrictos de presentación de informes. Entonces, antes de tratar los intercambios de cifrado como fideicomisos, tenga cuidado con lo que puede esperar. El término fideicomiso no significa que los ingresos generados en el fideicomiso estén exentos del impuesto sobre la renta.

Leyenda 6

La enmienda del Congreso a la Sección 1031 del Código Fiscal, que restringe intercambios similares a activos tangibles, hace que los intercambios de cifrado no estén sujetos a impuestos.

Real: El artículo 1001 del Código Tributario establece que la renta imponible resulta de la “venta u otra venta de activos”. Vender bienes inmuebles de cualquier tipo por dinero en efectivo u otros bienes inmuebles puede generar una ganancia imponible. El IRS dice que las criptomonedas son de propiedad, por lo que intercambiar criptomonedas con otras criptomonedas vende criptomonedas por el valor de la nueva criptomoneda.

Antes de que los cambios a la Sección 1031 entraran en vigor en 2018, los swaps de criptomonedas a criptomonedas podían aceptarse como un intercambio similar según la Sección 1031. Política de rechazo para ciertos swaps de criptomonedas. Eso no es un precedente y no incluye la zona costera, pero sí le dice lo que piensa el IRS. En cualquier caso, ahora que la Sección 1031 restringe el mismo tratamiento cambiario a los intercambios en especie, los swaps de criptomonedas a criptomonedas están sujetos a impuestos a menos que estén comprendidos en otra exención.

Takeaways

Todo contribuyente tiene derecho a planificar sus asuntos y transacciones de tal manera que busque minimizar los impuestos. Pero deberían tener cuidado con las soluciones rápidas y las teorías que suenan demasiado buenas para ser verdad. El IRS parece creer que muchos contribuyentes criptográficos no están cumpliendo con las leyes tributarias y que vale la pena mirar hacia el futuro y limpiar el pasado. Ten cuidado ahí fuera.

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