Les crypto-monnaies et les impôts ne sont peut-être pas un jeu paradisiaque, mais les impôts semblent inévitables et l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a clairement indiqué qu'il s'en prendrait à ceux qui ne se manifesteraient pas. Avec assignations à comparaître de l'IRS le Coinbase, Kraken, Circle et Poloniex, ainsi que d'autres efforts d'application de la loi, l'IRS est à la chasse. L'IRS a envoyé 10,000 XNUMX lettres de différentes versions demandant la conformité, mais toutes étaient des paroles incitatives pour encourager les contribuables à se conformer.

La chasse aux cryptomonnaies de l’IRS est souvent comparée à la chasse aux comptes offshore de l’IRS il y a plus de dix ans. Malheureusement, il n’est pas clair s’il y aura un jour une amnistie cryptographique qui imite les programmes de divulgation volontaire offshore développés par l’IRS pour les comptes offshore.

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L’IRS a fait sa première annonce majeure concernant les crypto-monnaies dans l’avis 2014-21, les classant comme propriété. Cela a des conséquences fiscales importantes, soulignées par une forte volatilité des prix. La vente de crypto-monnaies peut entraîner un profit ou une perte et est imposable. Mais acheter quelque chose avec des cryptomonnaies peut aussi générer des taxes. Il en va de même pour le paiement des employés ou des sous-traitants. Même payer des impôts avec des crypto-monnaies peut générer davantage d’impôts.

Nous avons assisté à des audits cryptographiques effectués par l'IRS et plusieurs États (en particulier la California Franchise Tax Commission), et bien d'autres suivront certainement. Au moins pour l’instant, il existe des alternatives à la déclaration de revenus et aux poursuites fiscales qui peuvent rendre le processus plus facile qu’il ne l’était au début. Tout le monde essaie de minimiser les bénéfices cryptographiques imposables et de reporter les impôts lorsque la loi le permet.

Cependant, il est facile de se perdre dans la confusion quant au traitement fiscal et d’avoir des opinions fiscales qui peuvent être difficiles à défendre si vous vous faites prendre. Dans cet esprit, voici certaines des choses que j’ai entendues et que j’appellerai des mythes fiscaux sur les crypto-monnaies.

Légende 1

Vous ne pouvez pas devoir payer d’impôts sur les transactions en cryptomonnaies à moins de recevoir un formulaire IRS 1099. Si vous n’avez pas reçu de formulaire 1099, vous pouvez cocher la case sur votre déclaration de revenus indiquant que vous n’effectuerez pas de transactions de cryptomonnaies.

Real: Des taxes peuvent toujours être dues même si le payeur ou le courtier ne soumet pas de déclaration de formulaire 1099. Mais si vous avez été audité et que votre meilleure défense est de ne pas déclarer vos transactions parce que vous n'avez pas reçu de formulaire 1099, c'est faible.

Mythe 2

Si vous détenez votre crypto dans un portefeuille personnel au lieu d'un échange, vous n'êtes pas obligé de déclarer la crypto sur votre déclaration de revenus.

Real: Portefeuille privé ou échange, les règles fiscales sont les mêmes. L’incitation à dissimuler des biens en transférant des actifs à des structures de détention anonymes n’est pas nouvelle. Lorsque les banques suisses ont commencé à divulguer leurs titulaires de comptes américains à l'IRS et au ministère américain de la Justice, de nombreux contribuables américains ont tout essayé, mais presque tout le monde a dû payer, souvent avec de lourdes amendes. Le questionnaire sur les crypto-monnaies du formulaire IRS 1040 ne se limite pas aux crypto-monnaies détenues via des échanges. Si vous dites « non » même si vous détenez des cryptomonnaies dans votre portefeuille personnel, vous pourriez potentiellement faire une fausse déclaration sur une déclaration de revenus signée sous peine de parjure. Vous pouvez être sûr que vous ne serez jamais pris, mais des milliers de contribuables américains possédant des comptes bancaires en Suisse peuvent témoigner à quel point ce pari peut se terminer.

Légende 3

Si vous détenez votre crypto par l’intermédiaire d’une fiducie, d’une LLC ou d’une autre entité, vous ne devez aucun impôt sur les transactions cryptographiques et vous n’êtes pas tenu de les déclarer. Cela étant dit (le mythe perdure), les revenus générés par les SARL sont exonérés d’impôt.

Real: La possession de crypto-monnaie par une organisation peut conserver votre revenu non imposable. Cependant, à moins que l’entreprise ne soit qualifiée (et enregistrée) en tant que société exonérée, l’entreprise elle-même a des obligations de déclaration fiscale et peut devoir payer des impôts. À des fins fiscales, les SARL sont imposées comme des sociétés ou des sociétés de personnes, en fonction de votre pratique et de vos choix fiscaux. Les sociétés individuelles à responsabilité limitée ne sont pas évaluées, de sorte que les bénéfices de la LLC seront finalement reversés au propriétaire unique. Si votre entreprise est une société étrangère, il existe des règles fiscales américaines complexes qui peuvent vous tenir directement responsable d'une partie des revenus générés par l'entreprise étrangère.

Légende 4

Si je structure ma vente de crypto sous forme de prêt (ou de toute autre non-vente), je n'ai pas besoin de déclarer le produit.

Real: Pensez à prêter ou à vendre des crypto-monnaies. L'IRS et les tribunaux ont des doctrines solides pour ignorer les transactions frauduleuses. Obtenez-vous la même cryptomonnaie que celle que vous prêtez ? Facturez-vous des intérêts sur le prêt et payez-vous des impôts sur les intérêts lorsque vous les recevez ? Certains prêts risquent de ne pas tenir le coup. Et si vous vendez des cryptomonnaies et obtenez un billet à ordre, cela peut rendre vos impôts encore plus difficiles avec les calculs de vente à tempérament.

Légende 5

Les échanges de crypto-monnaie sont un type de confiance dans le sens où vous ne pouvez pas modifier unilatéralement les politiques de l'échange. Pour des raisons fiscales, vous n’avez aucune crypto sur votre compte et vous n’avez à déclarer aucune transaction via un échange.

Real: L'IRS n'a rien dit à ce sujet. Les directives de l’IRS suggèrent que l’IRS considère que les contribuables sont en possession de crypto-monnaies détenues via leurs comptes portefeuille. Il semble très peu probable que l’IRS considère les crypto-monnaies détenues via un compte d’échange appartenant à l’échange lui-même (en tant que fiduciaire) et n’appartenant pas au détenteur de l’actif. Les contribuables possèdent généralement leurs actifs via des comptes détenus par des institutions tels que des comptes bancaires, des comptes d'investissement, des 401 (k), des IRA, etc.

Dans la plupart des cas, la législation fiscale considère le contribuable comme le propriétaire des fonds et des actifs détenus via ces comptes. Certains comptes spéciaux comme les 401 (k) et les IRA ont des règles fiscales spéciales. Et un compte qui est considéré comme un compte séquestre n’est pas nécessairement une bonne déclaration de revenus. Les bénéficiaires de fiducies, en particulier les fiducies étrangères, sont soumis à des exigences strictes en matière de déclaration. Donc, avant de traiter les échanges cryptographiques comme des fiducies, faites attention à quoi vous attendre. Le terme fiducie ne signifie pas que les revenus générés par la fiducie sont exonérés d’impôt sur le revenu.

Légende 6

L’amendement du Congrès à l’article 1031 du Code des impôts, qui restreint les échanges similaires aux actifs corporels, rend les échanges cryptographiques non imposables.

Real: L'article 1001 du Code des impôts précise que le revenu imposable résulte de la « vente ou autre vente d'actifs ». La vente de biens immobiliers de toute nature contre de l’argent ou d’autres biens immobiliers peut générer un bénéfice imposable. L’IRS affirme que les crypto-monnaies appartiennent, donc échanger des crypto-monnaies contre d’autres crypto-monnaies vend des crypto-monnaies pour la valeur de la nouvelle crypto-monnaie.

Avant l'entrée en vigueur des modifications apportées à l'article 1031 en 2018, les échanges de crypto-monnaie à crypto-monnaie pouvaient être acceptés comme un échange similaire en vertu de l'article 1031. Politique de rejet de certains échanges de crypto-monnaie. Ce n’est pas un précédent et n’inclut pas le secteur riverain, mais cela vous dit ce que pense l’IRS. Quoi qu’il en soit, maintenant que l’article 1031 restreint le même traitement d’échange aux échanges en nature, les échanges crypto-crypto-monnaie sont imposables à moins qu’ils ne relèvent d’une autre exonération.

Points clés à retenir

Chaque contribuable a le droit de planifier ses affaires et ses transactions de manière à chercher à minimiser les impôts. Mais ils doivent se méfier des solutions miracles et des théories qui semblent trop belles pour être vraies. L’IRS semble croire que de nombreux contribuables crypto ne respectent pas les lois fiscales et qu’il vaut la peine de regarder vers l’avenir et de nettoyer le passé. Soyez prudent là-bas.

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