क्रिप्टोकरेंसी और कर एक स्वर्गीय खेल नहीं हो सकते हैं, लेकिन कर अपरिहार्य लगते हैं और अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) ने यह स्पष्ट कर दिया है कि यह उन लोगों के खिलाफ कार्रवाई करेगा जो आगे नहीं आते हैं। आईआरएस की ओर से सम्मन के साथ Coinbase, क्रैकेन, सर्कल, और पोलोनिक्स, साथ ही अन्य प्रवर्तन प्रयासों के लिए, आईआरएस तलाश में है। आईआरएस ने अनुपालन के लिए विभिन्न संस्करणों के 10,000 पत्र भेजे, लेकिन सभी करदाताओं को अनुपालन के लिए प्रोत्साहित करने वाले शब्द थे।

आईआरएस क्रिप्टो हंट की तुलना अक्सर एक दशक से भी पहले आईआरएस ऑफशोर अकाउंट हंट से की जाती है। दुर्भाग्य से, यह स्पष्ट नहीं है कि क्या कभी कोई क्रिप्टो माफी होगी जो आईआरएस द्वारा ऑफशोर खातों के लिए विकसित ऑफशोर स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रमों की नकल करती है।

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आईआरएस ने 2014-21 के नोटिस में क्रिप्टोकरेंसी के बारे में अपनी पहली बड़ी घोषणा की, उन्हें संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया। इसके महत्वपूर्ण कर परिणाम हैं, जो नाटकीय मूल्य अस्थिरता से रेखांकित होते हैं। क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री से लाभ या हानि हो सकती है और यह कर योग्य है। लेकिन क्रिप्टोकरेंसी से कुछ खरीदने पर टैक्स भी लग सकता है। यही बात कर्मचारियों या ठेकेदारों के भुगतान पर भी लागू होती है। यहां तक ​​कि क्रिप्टोकरेंसी के साथ करों का भुगतान करने से भी अधिक कर उत्पन्न हो सकते हैं।

हमने आईआरएस और कई राज्यों (विशेष रूप से कैलिफ़ोर्निया फ्रैंचाइज़ टैक्स कमीशन) द्वारा क्रिप्टो ऑडिट देखे हैं, और कई अन्य का अनुसरण करना निश्चित है। कम से कम अभी के लिए, कर दाखिल करने और कर अभियोजन के विकल्प मौजूद हैं जो प्रक्रिया को शुरुआत की तुलना में आसान बना सकते हैं। हर कोई कर योग्य क्रिप्टो लाभ को कम करने और कानूनी रूप से संभव होने पर करों को स्थगित करने का प्रयास करता है।

हालाँकि, कर उपचार के बारे में भ्रमित होना और कर संबंधी विचार रखना आसान है, यदि आप पकड़े जाते हैं तो बचाव करना मुश्किल हो सकता है। इसे ध्यान में रखते हुए, यहां कुछ चीजें हैं जो मैंने सुनी हैं जिन्हें मैं क्रिप्टो टैक्स मिथक कहूंगा।

किंवदंती 1

जब तक आपको आईआरएस फॉर्म 1099 नहीं दिया जाता है, तब तक आप क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन पर कर नहीं दे सकते हैं। यदि आपको फॉर्म 1099 नहीं मिला है, तो आप अपने टैक्स रिटर्न पर बॉक्स पर टिक कर सकते हैं कि आप क्रिप्टोकरेंसी का लेनदेन नहीं करेंगे।

रियल: यदि भुगतानकर्ता या ब्रोकर फॉर्म 1099 रिटर्न जमा करने में विफल रहता है, तब भी कर बकाया हो सकता है। लेकिन अगर आपका ऑडिट हुआ है और आपका सबसे अच्छा बचाव यह है कि आप अपने लेन-देन की रिपोर्ट न करें क्योंकि आपको फॉर्म 1099 नहीं मिला है, तो यह कमज़ोर है।

मिथक 2

यदि आप अपने क्रिप्टो को एक्सचेंज के बजाय व्यक्तिगत वॉलेट में रखते हैं, तो आपको अपने टैक्स रिटर्न पर क्रिप्टो की रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है।

रियल: प्राइवेट वॉलेट हो या एक्सचेंज, टैक्स नियम समान हैं। संपत्तियों को गुमनाम होल्डिंग संरचनाओं में स्थानांतरित करके संपत्ति को छिपाने का प्रोत्साहन नया नहीं है। जब स्विस बैंकों ने अपने अमेरिकी खाताधारकों को आईआरएस और अमेरिकी न्याय विभाग के सामने प्रकट करना शुरू किया, तो कई अमेरिकी करदाताओं ने हर संभव कोशिश की, लेकिन लगभग सभी को भुगतान करना पड़ा, अक्सर भारी जुर्माना के साथ। आईआरएस फॉर्म 1040 क्रिप्टोक्यूरेंसी प्रश्नावली एक्सचेंजों के माध्यम से रखी गई क्रिप्टोकरेंसी तक सीमित नहीं है। यदि आप व्यक्तिगत वॉलेट में क्रिप्टो रखने पर भी "नहीं" कहते हैं, तो आप संभावित रूप से झूठी गवाही के खतरे के तहत हस्ताक्षरित कर रिटर्न पर गलत बयान दे सकते हैं। आप शर्त लगा सकते हैं कि आप कभी पकड़े नहीं जाएंगे, लेकिन स्विट्जरलैंड में बैंक खातों वाले हजारों अमेरिकी करदाता इस बात की गवाही दे सकते हैं कि यह दांव कितना बुरा परिणाम दे सकता है।

किंवदंती 3

यदि आप अपना क्रिप्टो किसी ट्रस्ट, एलएलसी या अन्य इकाई के माध्यम से रखते हैं, तो आपको क्रिप्टो लेनदेन पर कोई कर नहीं देना होगा और आपको उन्हें रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है। ऐसा कहा जा रहा है (मिथक जारी है), एलएलसी द्वारा उत्पन्न आय कर मुक्त है।

रियल: किसी संगठन द्वारा क्रिप्टोकरेंसी का स्वामित्व आपकी कर-मुक्त आय रख सकता है। हालाँकि, जब तक कंपनी एक छूट प्राप्त कंपनी के रूप में योग्य (और पंजीकृत) नहीं होती, कंपनी पर स्वयं कर रिपोर्टिंग दायित्व होते हैं और उस पर कर बकाया हो सकता है। कर उद्देश्यों के लिए, एलएलसी पर आपके अभ्यास और कर विकल्पों के आधार पर निगम या साझेदारी के रूप में कर लगाया जाता है। एकल स्वामित्व वाली सीमित देयता कंपनियों को महत्व नहीं दिया जाता है, इसलिए एलएलसी की कमाई अंततः एकमात्र मालिक को वापस कर दी जाएगी। यदि आपकी कंपनी एक विदेशी कंपनी है, तो ऐसे जटिल अमेरिकी कर नियम हैं जो विदेशी कंपनी में उत्पन्न कुछ आय के लिए आपको सीधे जिम्मेदार ठहरा सकते हैं।

किंवदंती 4

यदि मैं अपनी क्रिप्टो बिक्री को ऋण (या किसी अन्य गैर-बिक्री) के रूप में तैयार करता हूं, तो मुझे आय की रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है।

रियल: क्रिप्टोकरेंसी उधार देने या बेचने के बारे में सोचें। आईआरएस और अदालतों के पास धोखाधड़ी वाले लेनदेन की अनदेखी के लिए मजबूत सिद्धांत हैं। क्या आपको वही क्रिप्टोकरेंसी मिलती है जो आप उधार देते हैं? क्या आप ऋण पर ब्याज लेते हैं और ब्याज मिलने पर उस पर कर चुकाते हैं? कुछ ऋण रुक नहीं सकते। और यदि आप क्रिप्टो बेचते हैं और एक वचन पत्र प्राप्त करते हैं, तो यह किस्त बिक्री गणना के साथ आपके करों को और भी कठिन बना सकता है।

किंवदंती 5

क्रिप्टोकरेंसी एक्सचेंज एक प्रकार का भरोसा है जिसमें आप एक्सचेंज की नीतियों को एकतरफा नहीं बदल सकते। कर कारणों से, आपके खाते में कोई क्रिप्टो नहीं है और आपको एक्सचेंज के माध्यम से किसी भी लेनदेन की रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है।

रियल: आईआरएस ने इस बारे में कुछ नहीं कहा. आईआरएस दिशानिर्देश सुझाव देते हैं कि आईआरएस करदाताओं को उनके वॉलेट खातों के माध्यम से रखी गई क्रिप्टोकरेंसी के कब्जे में मानता है। ऐसा बहुत कम लगता है कि आईआरएस एक्सचेंज के स्वामित्व वाले एक्सचेंज खाते के माध्यम से रखी गई क्रिप्टोकरेंसी पर विचार करेगा (एक ट्रस्टी के रूप में) और परिसंपत्ति धारक के स्वामित्व में नहीं। करदाता आम तौर पर अपनी संपत्ति का स्वामित्व संस्थानों द्वारा रखे गए खातों जैसे बैंक खाते, निवेश खाते, 401 (के) एस, आईआरए इत्यादि के माध्यम से रखते हैं।

ज्यादातर मामलों में, कर कानून करदाता को इन खातों के माध्यम से रखे गए धन और संपत्ति के मालिक के रूप में मानता है। कुछ विशेष खातों जैसे 401 (k) s और IRAs में विशेष कर नियम होते हैं। और एक खाता जो एस्क्रो खाते के रूप में योग्य है, जरूरी नहीं कि वह अच्छा टैक्स रिटर्न हो। ट्रस्ट लाभार्थियों, विशेष रूप से विदेशी ट्रस्टों के लिए रिपोर्टिंग की सख्त आवश्यकताएं होती हैं। इसलिए क्रिप्टो एक्सचेंजों को ट्रस्ट मानने से पहले सावधान रहें कि क्या उम्मीद की जाए। ट्रस्ट शब्द का अर्थ यह नहीं है कि ट्रस्ट में उत्पन्न आय आयकर से मुक्त है।

किंवदंती 6

कांग्रेस द्वारा टैक्स कोड की धारा 1031 में संशोधन, जो मूर्त संपत्तियों के समान एक्सचेंजों को प्रतिबंधित करता है, क्रिप्टो एक्सचेंजों को गैर-कर योग्य बनाता है।

रियल: टैक्स कोड की धारा 1001 में कहा गया है कि कर योग्य आय "संपत्ति की बिक्री या अन्य बिक्री" से उत्पन्न होती है। नकद या अन्य अचल संपत्ति के लिए किसी भी प्रकार की अचल संपत्ति बेचने से कर योग्य लाभ उत्पन्न हो सकता है। आईआरएस का कहना है कि क्रिप्टोकरेंसी स्वामित्व में है, इसलिए अन्य क्रिप्टोकरेंसी के मुकाबले क्रिप्टोकरेंसी का व्यापार नई क्रिप्टोकरेंसी के मूल्य के लिए क्रिप्टो बेचता है।

1031 में धारा 2018 में परिवर्तन लागू होने से पहले, क्रिप्टो-टू-क्रिप्टोकरेंसी स्वैप को धारा 1031 के तहत एक समान एक्सचेंज के रूप में स्वीकार किया जा सकता था। कुछ क्रिप्टोकरेंसी स्वैप के लिए अस्वीकृति नीति। यह कोई मिसाल नहीं है और इसमें तटवर्ती क्षेत्र शामिल नहीं है, लेकिन यह आपको बताता है कि आईआरएस क्या सोचता है। किसी भी मामले में, अब धारा 1031 समान विनिमय उपचार को वस्तु के रूप में प्रतिबंधित करती है, क्रिप्टो-टू-क्रिप्टोकरेंसी स्वैप कर योग्य हैं जब तक कि वे किसी अन्य छूट के अंतर्गत नहीं आते हैं।

Takeaways

प्रत्येक करदाता को अपने मामलों और लेनदेन की योजना इस तरह से बनाने का अधिकार है कि वह करों को कम करना चाहता है। लेकिन उन्हें त्वरित सुधारों और सिद्धांतों से सावधान रहना चाहिए जो सच होने के लिए बहुत अच्छे लगते हैं। आईआरएस का मानना ​​​​है कि कई क्रिप्टो करदाता कर कानूनों का पालन नहीं कर रहे हैं और यह भविष्य की ओर देखने और अतीत को साफ करने के लायक है। वहां सावधान रहें.

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