암호화폐와 세금은 천상의 게임이 아닐 수도 있지만 세금은 불가피해 보이며 미국 국세청(IRS)은 나서지 않는 사람들을 쫓을 것이라고 분명히 밝혔습니다. IRS로부터 소환장을 받아 코인베이스, Kraken, Circle, Poloniex 등의 집행 활동을 비롯해 IRS가 추적에 나섰습니다. IRS는 준수를 요청하는 다양한 버전의 편지 10,000통을 보냈지만 모두 납세자들의 준수를 독려하기 위한 푸시 메시지였습니다.

IRS 암호화폐 사냥은 종종 10여년 전의 IRS 해외 계좌 사냥과 비교됩니다. 불행하게도 IRS가 역외 계정을 위해 개발한 역외 자발적 공개 프로그램을 모방한 암호화폐 사면이 있을지 여부는 불분명합니다.

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IRS는 2014-21년 공지에서 암호화폐에 대해 재산으로 분류하는 첫 번째 주요 발표를 했습니다. 이는 극적인 가격 변동성으로 강조되는 상당한 세금 결과를 가져옵니다. 암호화폐 판매는 이익이나 손실을 초래할 수 있으며 과세 대상입니다. 하지만 암호화폐로 무언가를 구매하면 세금이 발생할 수도 있습니다. 직원이나 계약자에게 지급하는 경우에도 마찬가지입니다. 암호화폐로 세금을 납부해도 더 많은 세금이 발생할 수 있습니다.

우리는 IRS와 여러 주(특히 캘리포니아 프랜차이즈 세금 위원회)의 암호화폐 감사를 보았으며 더 많은 국가에서도 이를 따를 것이 확실합니다. 적어도 현재로서는 처음보다 절차를 더 쉽게 만들 수 있는 세금 신고 및 세금 기소에 대한 대안이 있습니다. 모든 사람은 과세 대상 암호화폐 수익을 최소화하고 법적으로 가능한 경우 세금을 연기하려고 노력합니다.

그러나 조세처리에 대해 혼동하기 쉽고, 적발되면 방어하기 어려운 조세관을 가지고 있습니다. 이를 염두에 두고 제가 들은 암호화폐 세금 신화라고 부르는 몇 가지 사항은 다음과 같습니다.

범례 1

IRS 양식 1099를 받지 않은 경우 암호화폐 거래에 대해 세금을 납부할 수 없습니다. 양식 1099를 받지 못한 경우 세금 신고서에서 암호화폐 거래를 하지 않겠다는 확인란을 선택할 수 있습니다.

실제 : 지불인이나 중개인이 Form 1099 신고서를 제출하지 않은 경우에도 세금을 납부해야 할 수 있습니다. 그러나 감사를 받았고 양식 1099를 받지 못했다는 이유로 거래를 보고하지 않는 것이 최선의 방어라면 이는 취약한 조치입니다.

신화 2

거래소가 아닌 개인 지갑에 암호화폐를 보관하는 경우 세금 신고서에 암호화폐를 신고할 필요가 없습니다.

실제 : 개인지갑이나 거래소, 세금 규정은 동일합니다. 자산을 익명 보유 구조로 이전하여 재산을 위장하려는 인센티브는 새로운 것이 아닙니다. 스위스 은행이 미국 계좌 보유자를 IRS와 미국 법무부에 공개하기 시작했을 때 많은 미국 납세자들이 모든 방법을 시도했지만 거의 모든 사람이 지불해야 했으며 종종 막대한 벌금이 부과되기도 했습니다. IRS 양식 1040 암호화폐 설문지는 거래소를 통해 보유한 암호화폐에만 국한되지 않습니다. 개인 지갑에 암호화폐를 보유하고 있더라도 "아니오"라고 대답하면 위증의 위협을 받고 서명된 세금 신고서에 허위 진술을 할 가능성이 있습니다. 결코 잡히지 않을 것이라고 장담할 수 있지만, 스위스에 은행 계좌를 갖고 있는 수천 명의 미국 납세자들은 이 내기가 결국 얼마나 나쁜 결과를 가져올 수 있는지를 증언할 수 있습니다.

범례 3

신탁, LLC 또는 기타 법인을 통해 암호화폐를 보유하는 경우 암호화폐 거래에 대한 세금을 납부하지 않으며 보고할 필요도 없습니다. 즉, (신화는 계속됩니다) LLC가 창출하는 소득은 세금이 면제됩니다.

실제 : 조직이 암호화폐를 소유하면 비과세 소득을 유지할 수 있습니다. 그러나 회사가 면제 회사 자격을 갖추거나 등록하지 않는 한 회사 자체에는 세금 신고 의무가 있으며 세금을 납부해야 할 수도 있습니다. 세금 목적상 LLC는 귀하의 관행과 세금 선택에 따라 기업 또는 파트너십으로 과세됩니다. 개인 소유 유한 책임 회사는 가치가 평가되지 않으므로 LLC 수익은 결국 개인 소유주에게 반환됩니다. 귀하의 회사가 해외 회사인 경우, 귀하가 해외 회사에서 발생한 소득의 일부에 대해 직접적인 책임을 져야 할 수 있는 복잡한 미국 세금 규정이 있습니다.

범례 4

암호화폐 판매를 대출(또는 기타 비판매)로 구성하는 경우 수익금을 보고할 필요가 없습니다.

실제 : 암호화폐를 빌려주거나 파는 것을 생각해 보세요. IRS와 법원은 사기 거래를 무시하는 강력한 원칙을 갖고 있습니다. 다시 빌려준 것과 동일한 암호화폐를 받나요? 대출금에 이자를 부과하고, 대출금을 받으면 이자에 대해 세금을 납부합니까? 일부 대출은 유지되지 않을 수 있습니다. 그리고 암호화폐를 판매하고 약속어음을 받은 경우 할부 판매 계산으로 인해 세금이 더욱 어려워질 수 있습니다.

범례 5

암호화폐 거래소는 거래소의 정책을 일방적으로 변경할 수 없다는 점에서 일종의 신뢰입니다. 세금상의 이유로 귀하의 계정에는 암호화폐가 없으며 거래소를 통해 거래를 보고할 필요가 없습니다.

실제 : 국세청은 이에 대해 아무 말도 하지 않았습니다. IRS 지침에 따르면 IRS는 납세자가 지갑 계정을 통해 보유한 암호화폐를 보유하고 있는 것으로 간주합니다. IRS가 자산 보유자가 소유하지 않고 거래소 자체(수탁자)가 소유한 거래소 계정을 통해 보유된 암호화폐를 고려할 가능성은 거의 없어 보입니다. 납세자는 일반적으로 은행 계좌, 투자 계좌, 401(k), IRA 등과 같은 기관이 보유한 계좌를 통해 자산을 소유합니다.

대부분의 경우 세법에서는 납세자를 이러한 계좌를 통해 보유하는 자금과 자산의 소유자로 간주합니다. 401(k) 및 IRA와 같은 일부 특별 계좌에는 특별 세금 규정이 있습니다. 그리고 에스크로 계좌 자격을 갖춘 계좌가 반드시 좋은 세금 신고를 하는 것은 아닙니다. 신탁 수혜자, 특히 외국 신탁에는 엄격한 보고 요건이 있습니다. 따라서 암호화폐 거래소를 신탁으로 취급하기 전에 무엇을 기대해야 할지 주의하십시오. 신탁이라는 용어는 신탁에서 발생한 소득이 소득세에서 면제된다는 의미는 아닙니다.

범례 6

유사한 교환을 유형 자산으로 제한하는 조세법 1031항에 대한 의회의 개정으로 인해 암호화폐 교환은 비과세 대상이 되었습니다.

실제 : 세법 1001항에 따르면 과세 소득은 "자산 매각 또는 기타 매각"으로 인해 발생합니다. 현금이나 기타 부동산을 위해 모든 종류의 부동산을 판매하면 과세 대상 수익을 창출할 수 있습니다. IRS는 암호화폐가 소유되어 있으므로 다른 암호화폐와 암호화폐를 거래하면 새로운 암호화폐의 가치를 위해 암호화폐를 판매한다고 말합니다.

1031년에 섹션 2018의 변경 사항이 발효되기 전에는 암호화폐 간 스왑이 섹션 1031에 따라 유사한 교환으로 허용될 수 있었습니다. 특정 암호화폐 스왑에 대한 거부 정책. 이는 선례가 아니며 해안가를 포함하지 않지만 IRS가 어떻게 생각하는지 알려줍니다. 어쨌든, 이제 1031항에 따라 동일한 교환 처리가 현물로 제한되므로 암호화폐 간 교환은 다른 면제 대상이 아닌 한 과세 대상이 됩니다.

테이크 아웃

모든 납세자는 세금을 최소화하는 방식으로 자신의 업무와 거래를 계획할 권리가 있습니다. 그러나 그들은 너무 좋게 들리는 빠른 수정이나 사실이 아닌 이론을 경계해야 합니다. IRS는 많은 암호화폐 납세자들이 세법을 준수하지 않고 있으며 미래를 내다보고 과거를 청산할 가치가 있다고 믿는 것 같습니다. 밖에선 조심하세요.

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