Криптовалюты и налоги, возможно, не являются райской игрой, но налоги кажутся неизбежными, и Служба внутренних доходов США (IRS) ясно дала понять, что будет преследовать тех, кто не выступит. С повестками в суд от IRS на Coinbase, Kraken, Circle и Poloniex, а также другие правоохранительные органы, IRS находится в поиске. IRS разослало 10,000 XNUMX писем различных версий с просьбой соблюдать требования, но все они были настойчивыми словами, призванными побудить налогоплательщиков соблюдать требования.

Охоту за криптовалютой IRS часто сравнивают с охотой за оффшорными счетами IRS более десяти лет назад. К сожалению, неясно, будет ли когда-либо криптовалютная амнистия, имитирующая оффшорные программы добровольного раскрытия информации, разработанные IRS для оффшорных счетов.

Связанный: Чем больше отчетов IRS о криптовалютах, тем опаснее

IRS сделало свое первое крупное заявление о криптовалютах в уведомлении за 2014–21 годы, классифицировав их как собственность. Это имеет серьезные налоговые последствия, подчеркнутые резкой волатильностью цен. Продажа криптовалют может привести к прибыли или убытку и облагается налогом. Но покупка чего-либо за криптовалюту также может привести к увеличению налогов. То же самое относится и к оплате труда сотрудников или подрядчиков. Даже уплата налогов с помощью криптовалюты может привести к увеличению налогов.

Мы видели крипто-аудиты, проводимые IRS и несколькими штатами (в частности, Калифорнийской налоговой комиссией по франчайзингу), и многие другие наверняка последуют их примеру. По крайней мере, на данный момент существуют альтернативы подаче налоговых деклараций и налоговому преследованию, которые могут сделать этот процесс проще, чем он был вначале. Каждый пытается минимизировать налогооблагаемую прибыль от криптовалюты и отсрочить уплату налогов, когда это юридически возможно.

Однако легко запутаться в налоговом режиме и иметь налоговые взгляды, которые будет трудно защитить, если вас поймают. Имея это в виду, вот некоторые вещи, которые я слышал, и которые я называю мифами о криптовалютном налоге.

Легенда 1

Вы не можете платить налоги за транзакции с криптовалютой, если вам не предоставлена ​​форма IRS 1099. Если вы не получили форму 1099, вы можете поставить галочку в своей налоговой декларации, что вы не будете совершать операции с криптовалютами.

Real: Налоги могут по-прежнему причитаться, даже если плательщик или брокер не подает декларацию по форме 1099. Но если вас проверяли и ваша лучшая защита — не сообщать о своих транзакциях, потому что вы не получили форму 1099, это слабо.

Миф 2

Если вы храните свою криптовалюту в личном кошельке, а не на бирже, вам не нужно указывать ее в налоговой декларации.

Real: Личный кошелек или биржа, налоговые правила одинаковы. Стимул к сокрытию собственности путем передачи активов анонимным холдинговым структурам не нов. Когда швейцарские банки начали раскрывать информацию о владельцах своих счетов в США Налоговому управлению США и Министерству юстиции США, многие американские налогоплательщики попробовали все, но почти всем пришлось платить, часто с огромными штрафами. Анкета IRS по форме 1040 по криптовалютам не ограничивается криптовалютами, хранящимися на биржах. Если вы скажете «нет», даже если у вас есть криптовалюта в личном кошельке, вы потенциально можете сделать ложное заявление в подписанной налоговой декларации под угрозой лжесвидетельства. Вы можете поспорить, что вас никогда не поймают, но тысячи налогоплательщиков США, имеющих банковские счета в Швейцарии, могут засвидетельствовать, насколько плохой может оказаться эта ставка.

Легенда 3

Если вы храните свою криптовалюту через траст, ООО или другую организацию, вы не обязаны платить налоги за транзакции с криптовалютой и не обязаны сообщать о них. При этом (миф продолжается) доход, полученный ООО, не облагается налогом.

Real: Владение криптовалютой организацией может сохранить ваш необлагаемый налогом доход. Однако, если компания не квалифицирована (и не зарегистрирована) как освобожденная от уплаты налога компания, сама компания несет обязательства по налоговой отчетности и может иметь задолженность по налогам. Для целей налогообложения ООО облагаются налогом как корпорации или партнерства, в зависимости от вашей практики и налогового выбора. Индивидуальные общества с ограниченной ответственностью не оцениваются, поэтому прибыль ООО в конечном итоге будет возвращена индивидуальному предпринимателю. Если ваша компания является зарубежной, в США действуют сложные налоговые правила, которые могут возлагать на вас прямую ответственность за часть доходов, полученных в зарубежной компании.

Легенда 4

Если я структурирую свою продажу криптовалюты как кредит (или любую другую непродажу), мне не нужно сообщать о выручке.

Real: Подумайте о кредитовании или продаже криптовалют. IRS и суды имеют строгие доктрины игнорирования мошеннических транзакций. Получаете ли вы ту же криптовалюту, которую даете в долг? Взимаете ли вы проценты по кредиту и платите налог с процентов при его получении? Некоторые кредиты могут не выдержать. А если вы продаете криптовалюту и получаете вексель, это может еще больше усложнить ваши налоги при расчете продажи в рассрочку.

Легенда 5

Криптовалютные биржи — это вид доверия, в котором вы не можете в одностороннем порядке изменить политику биржи. По налоговым причинам на вашем счете нет криптовалюты, и вам не нужно сообщать о каких-либо транзакциях через биржу.

Real: В налоговой ничего об этом не сказали. Рекомендации IRS предполагают, что IRS считает, что налогоплательщики владеют криптовалютами, хранящимися на счетах их кошельков. Кажется очень маловероятным, что IRS будет рассматривать криптовалюты, хранящиеся через биржевой счет, принадлежащий самой бирже (в качестве доверенного лица), а не владельцу актива. Налогоплательщики обычно владеют своими активами через счета, принадлежащие таким учреждениям, как банковские счета, инвестиционные счета, 401 (k) s, IRA и т. д.

В большинстве случаев налоговое законодательство рассматривает налогоплательщика как владельца средств и активов, хранящихся на этих счетах. Некоторые специальные счета, такие как 401 (k) s и IRA, имеют особые налоговые правила. А счет, который квалифицируется как счет условного депонирования, не обязательно является хорошей налоговой декларацией. Бенефициары трастов, особенно иностранные, предъявляют строгие требования к отчетности. Поэтому, прежде чем относиться к криптовалютным биржам как к трастам, будьте осторожны, чего ожидать. Термин «траст» не означает, что доход, полученный в трасте, освобождается от подоходного налога.

Легенда 6

Поправка Конгресса к разделу 1031 Налогового кодекса, которая ограничивает подобные обмены материальными активами, делает криптовалютные биржи необлагаемыми налогом.

Real: Раздел 1001 Налогового кодекса гласит, что налогооблагаемый доход возникает в результате «продажи или иной реализации активов». Продажа недвижимости любого вида за наличные или другую недвижимость может принести налогооблагаемую прибыль. IRS утверждает, что криптовалюты являются собственностью, поэтому торговля криптовалютами против других криптовалют продает криптовалюту по стоимости новой криптовалюты.

До того, как изменения в Разделе 1031 вступили в силу в 2018 году, обмен криптовалюты на криптовалюту мог быть принят как аналогичный обмен в соответствии с Разделом 1031. Политика отклонения некоторых обменов криптовалютой. Это не прецедент и не включает набережную, но это говорит о том, что думает IRS. В любом случае, теперь, когда раздел 1031 ограничивает один и тот же режим обмена натуральной валютой, обмены криптовалют на криптовалюты подлежат налогообложению, если только они не подпадают под другое освобождение.

Takeaways

Каждый налогоплательщик имеет право планировать свои дела и операции таким образом, чтобы стремиться к минимизации налогов. Но им следует опасаться быстрых решений и теорий, которые звучат слишком хорошо, чтобы быть правдой. IRS, похоже, считает, что многие налогоплательщики криптовалюты не соблюдают налоговое законодательство и что стоит посмотреть в будущее и очистить прошлое. Будьте осторожны там.

Следите за каналом Youtube | Подписывайтесь на телеграм-канал | Следите за страницей Facebook