加密货币和税收可能不是一场天堂般的游戏，但税收似乎是不可避免的，美国国税局 (IRS) 已明确表示，它将追究那些不挺身而出的人。收到美国国税局 (IRS) 的传票 Coinbase、Kraken、Circle 和 Poloniex 以及其他执法行动，国税局正在追捕。美国国税局发出了 10,000 封不同版本的信函，要求遵守规定，但都是鼓励纳税人遵守规定的宣传语。
美国国税局的加密货币狩猎经常与十多年前的国税局离岸账户狩猎进行比较。不幸的是，目前尚不清楚是否会出现模仿美国国税局为离岸账户开发的离岸自愿披露计划的加密特赦。
相关新闻： 更多国税局加密货币报告，更危险
美国国税局 (IRS) 在 2014-21 年度通知中首次发布了有关加密货币的重大公告，将其归类为财产。这会产生严重的税收后果，价格的剧烈波动也凸显了这一点。加密货币的销售可能会产生利润或损失，并且需要纳税。但用加密货币购买东西也会产生税收。这同样适用于雇员或承包商的付款。即使用加密货币纳税也会产生更多的税收。
我们已经看到美国国税局和几个州（特别是加州特许经营税委员会）对加密货币进行的审计，而且肯定会有更多的审计跟进。至少目前，除了报税和税务起诉之外，还有其他选择，可以使流程比开始时更容易。每个人都试图尽量减少应税的加密货币利润，并在合法的情况下推迟纳税。
然而，您很容易对税务处理感到困惑，并且如果您被抓住，您的税务观点可能很难辩护。考虑到这一点，以下是我听到的一些我称之为加密货币税收神话的事情。
传奇1
除非您收到 IRS 1099 表，否则您不能对加密货币交易缴税。如果您没有收到 1099 表，您可以在纳税申报表上勾选您不会进行加密货币交易的方框。
实数： 即使付款人或经纪人未能提交 1099 表格申报表，仍可能需要缴纳税款。但是，如果您已接受审计，并且您最好的防御措施是因为没有收到 1099 表格而不报告您的交易，那就很弱了。
神话2
如果您将加密货币存放在个人钱包而不是交易所中，则无需在纳税申报表上报告加密货币。
实数： 私人钱包或交易所，税收规则是一样的。通过将资产转移到匿名控股结构来掩盖财产的动机并不新鲜。当瑞士银行开始向美国国税局和美国司法部披露其美国账户持有人信息时，许多美国纳税人尝试了一切方法，但几乎每个人都必须付出代价，而且往往会被处以巨额罚款。 IRS 1040 表格加密货币调查问卷不仅限于通过交易所持有的加密货币。如果您说“不”，即使您在个人钱包中持有加密货币，您也可能会在已签署的纳税申报表上做出虚假陈述，并受到伪证的威胁。你可以打赌你永远不会被抓住，但数以千计在瑞士有银行账户的美国纳税人可以证明这个赌注最终可能会多么糟糕。
传奇3
如果您通过信托、有限责任公司或其他实体持有加密货币，则您无需对加密货币交易缴纳任何税款，也无需报告。话虽这么说（神话仍在继续），有限责任公司产生的收入是免税的。
实数： 组织拥有加密货币可以保留您的免税收入。然而，除非该公司符合（并注册）为免税公司的资格，否则该公司本身就有纳税申报义务，并可能欠税。出于税务目的，有限责任公司作为公司或合伙企业纳税，具体取决于您的做法和税务选择。独资有限责任公司不进行估值，因此有限责任公司的收益最终将返还给独资业主。如果您的公司是海外公司，美国复杂的税务规则可能会让您对海外公司产生的部分收入直接负责。
传奇4
如果我将加密货币销售构建为贷款（或任何其他非销售），我不需要报告收益。
实数： 考虑借贷或出售加密货币。美国国税局和法院有严格的原则来忽视欺诈交易。你得到的加密货币与你借回的加密货币相同吗？您收取贷款利息并在收到利息时缴纳税款吗？有些贷款可能无法维持。如果您出售加密货币并获得期票，则分期付款销售计算可能会使您的纳税变得更加困难。
传奇5
加密货币交易所是一种信任，您不能单方面改变交易所的政策。出于税收原因，您的帐户中没有任何加密货币，并且您不必通过交易所报告任何交易。
实数： 美国国税局没有对此发表任何评论。美国国税局的指导方针表明，国税局认为纳税人拥有通过其钱包账户持有的加密货币。美国国税局似乎不太可能考虑通过交易所本身（作为受托人）拥有的交易账户持有的加密货币，而不是资产持有人拥有的加密货币。纳税人通常通过银行账户、投资账户、401 (k) s、IRA 等机构持有的账户拥有自己的资产。
在大多数情况下，税法将纳税人视为通过这些账户持有的资金和资产的所有者。一些特殊账户（例如 401 (k) s 和 IRA）有特殊的税收规则。符合托管账户资格的账户不一定是良好的纳税申报单。信托受益人，尤其是外国信托，有严格的报告要求。因此，在将加密货币交易所视为信托之前，请务必小心会发生什么。信托一词并不意味着信托产生的收入免征所得税。
传奇6
国会对《税法》第 1031 条的修正案限制了有形资产的类似交易，使得加密货币交易无需纳税。
实数： 税法第 1001 条规定，应税收入来自“出售或以其他方式出售资产”。以现金或其他房地产出售任何类型的房地产都可以产生应税利润。美国国税局表示，加密货币是拥有的，因此，将加密货币与其他加密货币进行交易，就是以新加密货币的价值出售加密货币。
在第 1031 条的变更于 2018 年生效之前，根据第 1031 条“某些加密货币互换的拒绝政策”，加密货币到加密货币互换可以被视为类似的交易所。这不是先例，也不包括海滨，但它确实告诉你国税局的想法。无论如何，既然第 1031 条将相同的交换待遇限制为实物，加密货币到加密货币的互换就需要纳税，除非它们属于另一项豁免。
投资讯息
每个纳税人都有权以尽量减少税收的方式规划自己的事务和交易。但他们应该警惕快速解决方案和听起来好得令人难以置信的理论。美国国税局似乎认为许多加密货币纳税人不遵守税法，值得展望未来并清理过去。出去要小心。
罗伯特伍德 是一名税务律师，在 Wood LLP 旧金山办事处代表全球客户，并担任管理合伙人。他是多本税务书籍的作者，也是《福布斯》、《税务笔记》和其他出版物的定期撰稿人。
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关于加密货币税的主要神话被揭穿
加密货币和税收可能不是一场天堂般的游戏，但税收似乎是不可避免的，美国国税局 (IRS) 已明确表示，它将追究那些不挺身而出的人。收到美国国税局 (IRS) 的传票 Coinbase、Kraken、Circle 和 Poloniex 以及其他执法行动，国税局正在追捕。美国国税局发出了 10,000 封不同版本的信函，要求遵守规定，但都是鼓励纳税人遵守规定的宣传语。
美国国税局的加密货币狩猎经常与十多年前的国税局离岸账户狩猎进行比较。不幸的是，目前尚不清楚是否会出现模仿美国国税局为离岸账户开发的离岸自愿披露计划的加密特赦。
相关新闻： 更多国税局加密货币报告，更危险
美国国税局 (IRS) 在 2014-21 年度通知中首次发布了有关加密货币的重大公告，将其归类为财产。这会产生严重的税收后果，价格的剧烈波动也凸显了这一点。加密货币的销售可能会产生利润或损失，并且需要纳税。但用加密货币购买东西也会产生税收。这同样适用于雇员或承包商的付款。即使用加密货币纳税也会产生更多的税收。
我们已经看到美国国税局和几个州（特别是加州特许经营税委员会）对加密货币进行的审计，而且肯定会有更多的审计跟进。至少目前，除了报税和税务起诉之外，还有其他选择，可以使流程比开始时更容易。每个人都试图尽量减少应税的加密货币利润，并在合法的情况下推迟纳税。
然而，您很容易对税务处理感到困惑，并且如果您被抓住，您的税务观点可能很难辩护。考虑到这一点，以下是我听到的一些我称之为加密货币税收神话的事情。
传奇1
除非您收到 IRS 1099 表，否则您不能对加密货币交易缴税。如果您没有收到 1099 表，您可以在纳税申报表上勾选您不会进行加密货币交易的方框。
实数： 即使付款人或经纪人未能提交 1099 表格申报表，仍可能需要缴纳税款。但是，如果您已接受审计，并且您最好的防御措施是因为没有收到 1099 表格而不报告您的交易，那就很弱了。
神话2
如果您将加密货币存放在个人钱包而不是交易所中，则无需在纳税申报表上报告加密货币。
实数： 私人钱包或交易所，税收规则是一样的。通过将资产转移到匿名控股结构来掩盖财产的动机并不新鲜。当瑞士银行开始向美国国税局和美国司法部披露其美国账户持有人信息时，许多美国纳税人尝试了一切方法，但几乎每个人都必须付出代价，而且往往会被处以巨额罚款。 IRS 1040 表格加密货币调查问卷不仅限于通过交易所持有的加密货币。如果您说“不”，即使您在个人钱包中持有加密货币，您也可能会在已签署的纳税申报表上做出虚假陈述，并受到伪证的威胁。你可以打赌你永远不会被抓住，但数以千计在瑞士有银行账户的美国纳税人可以证明这个赌注最终可能会多么糟糕。
传奇3
如果您通过信托、有限责任公司或其他实体持有加密货币，则您无需对加密货币交易缴纳任何税款，也无需报告。话虽这么说（神话仍在继续），有限责任公司产生的收入是免税的。
实数： 组织拥有加密货币可以保留您的免税收入。然而，除非该公司符合（并注册）为免税公司的资格，否则该公司本身就有纳税申报义务，并可能欠税。出于税务目的，有限责任公司作为公司或合伙企业纳税，具体取决于您的做法和税务选择。独资有限责任公司不进行估值，因此有限责任公司的收益最终将返还给独资业主。如果您的公司是海外公司，美国复杂的税务规则可能会让您对海外公司产生的部分收入直接负责。
传奇4
如果我将加密货币销售构建为贷款（或任何其他非销售），我不需要报告收益。
实数： 考虑借贷或出售加密货币。美国国税局和法院有严格的原则来忽视欺诈交易。你得到的加密货币与你借回的加密货币相同吗？您收取贷款利息并在收到利息时缴纳税款吗？有些贷款可能无法维持。如果您出售加密货币并获得期票，则分期付款销售计算可能会使您的纳税变得更加困难。
传奇5
加密货币交易所是一种信任，您不能单方面改变交易所的政策。出于税收原因，您的帐户中没有任何加密货币，并且您不必通过交易所报告任何交易。
实数： 美国国税局没有对此发表任何评论。美国国税局的指导方针表明，国税局认为纳税人拥有通过其钱包账户持有的加密货币。美国国税局似乎不太可能考虑通过交易所本身（作为受托人）拥有的交易账户持有的加密货币，而不是资产持有人拥有的加密货币。纳税人通常通过银行账户、投资账户、401 (k) s、IRA 等机构持有的账户拥有自己的资产。
在大多数情况下，税法将纳税人视为通过这些账户持有的资金和资产的所有者。一些特殊账户（例如 401 (k) s 和 IRA）有特殊的税收规则。符合托管账户资格的账户不一定是良好的纳税申报单。信托受益人，尤其是外国信托，有严格的报告要求。因此，在将加密货币交易所视为信托之前，请务必小心会发生什么。信托一词并不意味着信托产生的收入免征所得税。
传奇6
国会对《税法》第 1031 条的修正案限制了有形资产的类似交易，使得加密货币交易无需纳税。
实数： 税法第 1001 条规定，应税收入来自“出售或以其他方式出售资产”。以现金或其他房地产出售任何类型的房地产都可以产生应税利润。美国国税局表示，加密货币是拥有的，因此，将加密货币与其他加密货币进行交易，就是以新加密货币的价值出售加密货币。
在第 1031 条的变更于 2018 年生效之前，根据第 1031 条“某些加密货币互换的拒绝政策”，加密货币到加密货币互换可以被视为类似的交易所。这不是先例，也不包括海滨，但它确实告诉你国税局的想法。无论如何，既然第 1031 条将相同的交换待遇限制为实物，加密货币到加密货币的互换就需要纳税，除非它们属于另一项豁免。
投资讯息
每个纳税人都有权以尽量减少税收的方式规划自己的事务和交易。但他们应该警惕快速解决方案和听起来好得令人难以置信的理论。美国国税局似乎认为许多加密货币纳税人不遵守税法，值得展望未来并清理过去。出去要小心。
罗伯特伍德 是一名税务律师，在 Wood LLP 旧金山办事处代表全球客户，并担任管理合伙人。他是多本税务书籍的作者，也是《福布斯》、《税务笔记》和其他出版物的定期撰稿人。
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