La responsabilité fiscale est une préoccupation majeure pour quiconque investit dans le Bitcoin et d’autres crypto-monnaies. Certains considèrent même cela comme un cauchemar atroce.

Cependant, alors que certains pays font pression sur les investisseurs et prélèvent des impôts sur le revenu et les plus-values ​​sur le trading de Bitcoin, de nombreux autres adoptent une approche plus agressive. , souvent dans le but de promouvoir une meilleure adoption et innovation dans le secteur des cryptomonnaies. Ils ont mis en place des lois favorables qui permettent aux investisseurs d’acheter, de vendre ou de détenir des actifs numériques sans payer d’impôts.

Voici les juridictions dotées des règles fiscales sur les cryptomonnaies les plus étendues, mises à jour en 2021.

La Biélorussie

La Biélorussie adopte une approche expérimentale des crypto-monnaies. En mars 2018, une nouvelle législation a légalisé les activités de crypto-monnaie dans ce pays d’Europe de l’Est et a exonéré d’impôts les personnes et les entreprises concernées jusqu’en 2023. Après cette période, la réglementation sera révisée.

Selon la loi, l’exploitation minière et l’investissement dans des crypto-monnaies sont considérés comme des investissements personnels et sont donc exonérés de l’impôt sur le revenu et de l’impôt sur les plus-values.

Des lois libérales sont introduites pour encourager le développement de l'économie numérique et de l'innovation technologique. Le pays s’est récemment classé troisième en Europe de l’Est et 19e au monde en termes de trading crypto P2P.

Vertu

Contrairement à la plupart des autres pays, l’Allemagne a une approche novatrice en matière de taxation des monnaies numériques telles que le Bitcoin. La plus grande économie européenne considère le Bitcoin comme une monnaie privée plutôt que comme une monnaie, des matières premières ou des actions.

Pour les personnes résidant en Allemagne, toute cryptomonnaie détenue pendant plus d’un an est exonérée d’impôt, quel que soit son montant. Si le bien est détenu depuis moins d’un an, il n’y a pas d’impôt sur la plus-value tant que le montant n’excède pas 600 euros (692 USD).

Mais pour les entreprises, c’est une autre affaire. Les startups fondées en Allemagne continuent de devoir payer l’impôt sur les sociétés sur les revenus cryptographiques comme tout autre actif.

Mais en 2021, une nouvelle loi fiscale controversée entrera en vigueur et portera « un coup fatal » au commerce des dérivés cryptographiques en Allemagne, car les pertes ne sont plus déductibles. La loi traitait de la réglementation des produits dérivés dans toute l'Europe.

Hong Kong

Publicité Bitcoin dans le quartier financier de Hong Kong | La source: BAHK

Il ne s'agit pas d'un pays mais d'une région administrative spéciale de la Chine qui jouit de l'autonomie dans ses affaires. La loi fiscale sur les crypto-monnaies de Hong Kong est actuellement très générale, pas spécifique, même après nouvelles instructions publié en 2020.

La taxation ou non des crypto-monnaies dépend en grande partie de leur utilisation, selon Henri Arslanian, un leader mondial de la cryptographie chez PwC.

"Si l'actif numérique est acheté pour un investissement à long terme, tous les gains de règlement ne seront pas soumis à l'impôt sur le revenu des sociétés", a-t-il écrit en mars lors de l'adoption de la politique. Toutefois, cela ne s’applique pas aux entreprises. Les bénéfices tirés des activités de cryptographie de la société à Hong Kong sont imposables.

PwC a affirmer clairement que Bitcoin est considéré comme un bien virtuel à des fins fiscales, dans un guide complet sur le traitement fiscal des crypto-monnaies dans divers systèmes juridiques d'ici fin 2020.

El Salvador

Nayib Bukele – Président du Salvador

Après avoir adopté une loi acceptant le Bitcoin comme monnaie légale au Salvador, le pays vise à exonérer les investisseurs étrangers des impôts sur les bénéfices du Bitcoin. Javier Argueta, conseiller juridique du président Nayib Bukele, a déclaré :

«Si une personne possède des actifs en Bitcoin et obtient des rendements élevés, elle n'a pas à payer d'impôts. Ceci est fait pour encourager les investissements étrangers. Le capital ou les revenus supplémentaires ne sont pas imposés. "

Bien qu'il n'existe toujours pas de réglementation légale pour ces exonérations fiscales, c'est un signe clair de l'intention du pays d'attirer les investisseurs étrangers avec des portefeuilles cryptographiques.

Malaisie

La Malaisie n’impose pas les plus-values ​​​​sur les crypto-monnaies, mais le trading régulier est considéré comme une profession.

En Malaisie, les transactions cryptographiques sont actuellement exonérées d’impôt et les crypto-monnaies ne sont pas éligibles à l’impôt sur les plus-values, car les monnaies numériques ne sont pas considérées comme une propriété ou une monnaie légale par les autorités. .

Cependant, les bénéfices issus du trading actif peuvent être considérés comme des ventes et donc comme un revenu imposable.

Ranjeet Kaur, directeur des communications du Département des recettes intérieures de Malaisie (LHDN), a déclaré dans une interview :

"Si une entreprise génère plus de retour sur investissement de manière passive ou occasionnelle, sans plan ou sans système, alors le bénéfice de cette entreprise est un revenu non imposable."

Toutefois, en cas de transactions actives, systématiques et répétées, « celui qui est soupçonné d'avoir exercé une transaction ou une profession » dont les bénéfices provenant de telles transactions sont soumis à l'impôt sur le revenu.

Les entreprises liées aux crypto-monnaies sont également soumises à l’impôt sur le revenu malaisien.

Malte

Le gouvernement de « Blockchain Island » reconnaît le Bitcoin « comme une unité de compte, un moyen d’échange ou une réserve de valeur ».

Malte ne prélève pas d'impôt sur les plus-values ​​sur les monnaies numériques pérennes comme le Bitcoin, mais les transactions de crypto-monnaie sont traitées de la même manière que le day trading et sont soumises à un impôt sur le revenu commercial de 35 % à Malte. Toutefois, ce pourcentage peut être réduit de 5 à 0 % en utilisant les « options structurelles » disponibles dans le système maltais.

Le Code financier de Malte, publié en 2018, fait également la distinction entre Bitcoin et un « jeton financier » équivalant à des dividendes, des intérêts ou des bonus. Les jetons financiers sont traités comme des revenus et imposés au taux d'imposition applicable.

Malte est deuxième après le Liechtenstein en Index fiscal Crypto-monnaie 2020 de PwC qui classe les juridictions en fonction de l'exhaustivité de la règle qu'elles émettent.

Portugal

Le Portugal a adopté une loi fiscale libérale sur les cryptomonnaies visant à encourager l’innovation.

Le Portugal possède l’un des systèmes fiscaux les plus favorables à la cryptographie au monde.

Les revenus de la vente de pièces par des particuliers sont exonérés d'impôt à partir de 2018 et le trading de crypto-monnaies n'est pas considéré comme un revenu de placement (généralement un taux d'imposition de 28 %).

Cependant, les entreprises qui acceptent les monnaies numériques pour payer des biens et des services sont soumises à l’impôt sur le revenu.

Singapour

Il n’y a pas d’impôt sur les plus-values ​​à Singapour, donc ni les particuliers ni les entreprises détenant des crypto-monnaies ne sont soumis à cet impôt.

Cependant, les sociétés basées à Singapour sont soumises à l’impôt sur le revenu si leur activité principale consiste à négocier des crypto-monnaies ou si elles acceptent les paiements cryptés.

Les autorités considèrent les jetons de paiement comme Bitcoin comme des « actifs incorporels » plutôt que comme une monnaie légale, et les paiements en cryptomonnaies représentent une « bourse de marchandises » où les biens et services sont échangés plutôt que comme un jeton de paiement.

Slovénie

La Slovénie est un autre pays qui a sa propre approche en matière de taxation des cryptomonnaies.

Les particuliers ne sont pas imposés sur les plus-values ​​​​lors de la vente de Bitcoin, et les gains ne sont pas considérés comme un revenu. Cependant, les entreprises qui reçoivent des paiements en crypto ou via le minage doivent payer des impôts au taux de l’impôt sur les sociétés. La distribution de jetons via les services ICO est également soumise à une taxation pouvant aller jusqu'à 50 %.

En particulier, le pays méditerranéen n'autorise pas les transactions purement cryptographiques (par exemple, accepter les paiements uniquement en Bitcoin).

Fin 2020, une source locale, le Slovenia Times, a rapporté que les communautés cryptographiques du pays travaillaient activement avec les régulateurs et les autorités fiscales pour clarifier les lois fiscales du pays.

Suisse

autocollant Games Sensibilisation au Bitcoin à Bâle, Suisse | Source : Bitcoin Street Art

Il n’est pas étonnant que la Suisse dispose également d’une politique fiscale parmi les plus avant-gardistes avec le centre d’innovation « Crypto Valley ».

Les bénéfices cryptographiques réalisés par des personnes qualifiées grâce à l'investissement et au trading sont considérés comme des gains en capital non imposables.

Le Secrétariat d'Etat aux Finances internationales (SIF) se réjouit déclaration Début août 2021 :

"Mission accomplie. La nouvelle loi DLT est désormais en vigueur. Merci à tous ceux qui ont contribué à l'élaboration de cette loi de réforme. Nous attendons désormais avec impatience de nouvelles idées et applications commerciales.

Toutefois, les revenus commerciaux et miniers commerciaux sont soumis à l’impôt sur le revenu. Plus précisément, les lois fiscales varient d'une région à l'autre, et un « impôt foncier » annuel est prélevé sur le montant total de crypto-monnaie qu'un individu détient, ainsi que sur le reste de sa valeur nette.

Bermuda

Bien entendu, de nombreux autres pays n’imposent pas les bénéfices provenant de crypto-monnaies. Ces endroits sont considérés comme des paradis fiscaux où les actifs numériques sont négligés et où des régimes fiscaux faibles s'appliquent dans tous les domaines.

L’État insulaire des Bermudes est l’un de ces territoires. Les Bermudes ne prélèvent pas d'impôts sur le revenu, d'impôts sur les plus-values, d'impôts sur les entrepreneurs ou d'autres taxes sur les actifs numériques ou les transactions connexes.

Les gens peuvent notamment payer leurs impôts avec la cryptographie. En octobre 2019, les Bermudes sont devenues le premier gouvernement à accepter le paiement de taxes, frais et autres services gouvernementaux avec le stablecoin USDC.

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Minh Anh

Après avoir décrypté

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