As criptomoedas e os impostos podem não ser um jogo celestial, mas os impostos parecem inevitáveis ​​e o Internal Revenue Service (IRS) dos EUA deixou claro que irá atrás daqueles que não se manifestarem. Com intimações do IRS em Coinbase, Kraken, Circle e Poloniex, bem como outros esforços de fiscalização, o IRS está em busca. O IRS enviou 10,000 cartas de várias versões solicitando conformidade, mas todas eram palavras de pressão para encorajar os contribuintes a cumprir.

A caça à criptografia do IRS é frequentemente comparada à caça às contas offshore do IRS há mais de uma década. Infelizmente, não está claro se algum dia haverá uma anistia criptográfica que imite os programas de divulgação voluntária offshore que o IRS desenvolveu para contas offshore.

Relacionado: Mais relatórios criptográficos do IRS, mais perigosos

O IRS fez seu primeiro grande anúncio sobre criptomoedas no aviso de 2014-21, classificando-as como propriedade. Isto tem consequências fiscais significativas, sublinhadas pela dramática volatilidade dos preços. A venda de criptomoedas pode resultar em lucro ou prejuízo e é tributável. Mas comprar algo com criptomoeda também pode gerar impostos. O mesmo se aplica ao pagamento de funcionários ou prestadores de serviços. Até mesmo pagar impostos com criptomoedas pode gerar mais impostos.

Vimos auditorias de criptografia feitas pelo IRS e por vários estados (particularmente pela Comissão Fiscal de Franquias da Califórnia), e muitas outras certamente virão. Pelo menos por enquanto, existem alternativas à declaração de impostos e ao processo fiscal que podem tornar o processo mais fácil do que era no início. Todos tentam minimizar os lucros criptográficos tributáveis ​​e adiar os impostos quando legalmente possível.

No entanto, é fácil ficar confuso sobre o tratamento fiscal e ter opiniões fiscais que podem ser difíceis de defender se for apanhado. Com isso em mente, aqui estão algumas das coisas que ouvi e que chamarei de mitos fiscais criptográficos.

Legenda 1

Você não pode dever impostos sobre transações de criptomoeda, a menos que receba um Formulário 1099 do IRS. Se não recebeu um Formulário 1099, você pode marcar a caixa em sua declaração de imposto informando que não realizará transações de criptomoedas.

Real: Os impostos ainda podem ser devidos mesmo se o pagador ou corretor não enviar uma declaração do Formulário 1099. Mas se você foi auditado e sua melhor defesa é não relatar suas transações porque não recebeu o Formulário 1099, isso é fraco.

Mito 2

Se você mantiver sua criptomoeda em uma carteira pessoal em vez de em uma exchange, não será necessário reportá-la em sua declaração de imposto de renda.

Real: Carteira privada ou exchange, as regras tributárias são as mesmas. O incentivo para disfarçar a propriedade através da transferência de activos para estruturas de holding anónimas não é novo. Quando os bancos suíços começaram a revelar os titulares das suas contas nos EUA ao IRS e ao Departamento de Justiça dos EUA, muitos contribuintes dos EUA tentaram de tudo, mas quase todos tiveram de pagar, muitas vezes com multas pesadas. O Questionário de Criptomoeda Formulário 1040 do IRS não se limita a criptomoedas mantidas em exchanges. Se você disser “não”, mesmo que possua criptografia em uma carteira pessoal, poderá fazer uma declaração falsa em uma declaração de imposto de renda assinada, sob ameaça de perjúrio. Pode apostar que nunca será apanhado, mas milhares de contribuintes norte-americanos com contas bancárias na Suíça podem testemunhar o quão má esta aposta pode acabar.

Legenda 3

Se você mantém sua criptografia por meio de um trust, LLC ou outra entidade, você não deve nenhum imposto sobre transações de criptografia e não é obrigado a denunciá-las. Dito isto (o mito continua), a receita gerada pelas LLCs é isenta de impostos.

Real: A propriedade de criptomoeda por uma organização pode manter sua renda livre de impostos. No entanto, a menos que a empresa esteja qualificada (e registada) como uma empresa isenta, a própria empresa tem obrigações de declaração de impostos e pode dever impostos. Para fins fiscais, as LLCs são tributadas como sociedades anônimas ou parcerias, dependendo de sua prática e escolhas fiscais. As sociedades unipessoais de responsabilidade limitada não são avaliadas, portanto, os ganhos da LLC serão eventualmente devolvidos ao único proprietário. Se a sua empresa for estrangeira, existem regras fiscais complexas nos EUA que podem responsabilizá-lo diretamente por parte da receita gerada na empresa estrangeira.

Legenda 4

Se eu estruturar minha venda de criptomoedas como um empréstimo (ou qualquer outra não venda), não preciso relatar os rendimentos.

Real: Pense em emprestar ou vender criptomoedas. O IRS e os tribunais têm doutrinas fortes para ignorar transações fraudulentas. Você recebe a mesma criptomoeda que empresta? Você cobra juros sobre o empréstimo e paga imposto sobre os juros quando o recebe? Alguns empréstimos podem não resistir. E se você vender criptografia e receber uma nota promissória, isso pode dificultar ainda mais seus impostos com o cálculo da venda parcelada.

Legenda 5

As trocas de criptomoedas são um tipo de confiança em que você não pode alterar unilateralmente as políticas da troca. Por motivos fiscais, você não possui nenhuma criptografia em sua conta e não precisa relatar nenhuma transação por meio de uma exchange.

Real: O IRS não disse nada sobre isso. As diretrizes do IRS sugerem que o IRS considere que os contribuintes possuem criptomoedas mantidas em suas contas de carteira. Parece muito improvável que o IRS considere criptomoedas mantidas através de uma conta de bolsa de propriedade da própria bolsa (como administradora) e não de propriedade do detentor do ativo. Os contribuintes normalmente possuem seus ativos por meio de contas mantidas por instituições, como contas bancárias, contas de investimento, 401 (k) s, IRAs, etc.

Na maioria dos casos, a legislação fiscal trata o contribuinte como o proprietário dos fundos e activos detidos através destas contas. Algumas contas especiais, como 401 (k) se IRAs, têm regras fiscais especiais. E uma conta qualificada como conta de garantia não é necessariamente uma boa declaração de imposto de renda. Os beneficiários de fundos fiduciários, especialmente fundos fiduciários estrangeiros, têm requisitos rigorosos de prestação de contas. Portanto, antes de tratar as exchanges de criptomoedas como fundos fiduciários, tome cuidado com o que esperar. O termo trust não significa que os rendimentos gerados no trust estejam isentos de imposto de renda.

Legenda 6

A alteração do Congresso à Seção 1031 do Código Tributário, que restringe trocas semelhantes a ativos tangíveis, torna as trocas de criptografia não tributáveis.

Real: A secção 1001 do Código Tributário estabelece que o rendimento tributável resulta da “venda ou outra venda de activos”. Vender imóveis de qualquer tipo por dinheiro ou outros bens imóveis pode gerar lucro tributável. O IRS diz que as criptomoedas são propriedade, portanto, negociar criptomoedas contra outras criptomoedas vende criptografia pelo valor da nova criptomoeda.

Antes das alterações à Secção 1031 entrarem em vigor em 2018, os swaps de criptomoeda para criptomoeda podiam ser aceites como uma troca semelhante ao abrigo da Secção 1031. Política de rejeição para determinados swaps de criptomoeda. Isso não é um precedente e não inclui a zona portuária, mas diz o que o IRS pensa. Em qualquer caso, agora que a Secção 1031 restringe o mesmo tratamento cambial a bens em espécie, os swaps de criptomoeda para criptomoeda são tributáveis, a menos que se enquadrem noutra isenção.

Takeaways

Cada contribuinte tem o direito de planear os seus negócios e transacções de forma a procurar minimizar os impostos. Mas eles devem ter cuidado com soluções rápidas e teorias que parecem boas demais para ser verdade. O IRS parece acreditar que muitos contribuintes criptográficos não estão cumprindo as leis fiscais e que vale a pena olhar para o futuro e limpar o passado. Tenha cuidado lá fora.

Siga o canal do Youtube | Inscreva-se no canal do Telegram | Siga a página do Facebook