Kryptowährungen und Steuern sind vielleicht kein himmlisches Spiel, aber Steuern scheinen unvermeidlich, und der US Internal Revenue Service (IRS) hat deutlich gemacht, dass er diejenigen verfolgen wird, die sich nicht melden. Mit Vorladungen vom IRS Coinbase, Kraken, Circle und Poloniex sowie andere Durchsetzungsbemühungen ist der IRS auf der Jagd. Der IRS verschickte 10,000 Briefe in verschiedenen Versionen mit der Bitte um Einhaltung, aber alle waren Schlagworte, um die Steuerzahler zur Einhaltung zu ermutigen.

Die IRS-Kryptojagd wird oft mit der IRS-Offshore-Kontojagd vor mehr als einem Jahrzehnt verglichen. Leider ist unklar, ob es jemals eine Krypto-Amnestie geben wird, die die Offshore-Freigabeprogramme nachahmt, die der IRS für Offshore-Konten entwickelt hat.

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Die erste große Ankündigung des IRS zu Kryptowährungen erfolgte in der Bekanntmachung 2014-21, in der er sie als Eigentum einstufte. Dies hat erhebliche steuerliche Konsequenzen, die durch dramatische Preisvolatilität unterstrichen werden. Der Verkauf von Kryptowährungen kann zu Gewinn oder Verlust führen und ist steuerpflichtig. Aber auch der Kauf von Kryptowährungen kann Steuern verursachen. Gleiches gilt für die Bezahlung von Mitarbeitern oder Auftragnehmern. Selbst die Zahlung von Steuern mit Kryptowährungen kann zu mehr Steuern führen.

Wir haben Kryptoprüfungen durch das IRS und mehrere Bundesstaaten (insbesondere die California Franchise Tax Commission) gesehen, und viele weitere werden mit Sicherheit folgen. Zumindest im Moment gibt es Alternativen zur Steuererklärung und Steuerverfolgung, die den Prozess einfacher machen können als am Anfang. Jeder versucht, steuerpflichtige Kryptogewinne zu minimieren und Steuern aufzuschieben, wenn dies rechtlich möglich ist.

Es kann jedoch leicht passieren, dass man sich über die steuerliche Behandlung im Klaren ist und steuerliche Ansichten vertritt, die man nur schwer verteidigen kann, wenn man erwischt wird. Vor diesem Hintergrund sind hier einige Dinge, die ich gehört habe und die ich Kryptosteuer-Mythen nennen würde.

Legend 1

Sie können keine Steuern auf Kryptowährungstransaktionen schulden, es sei denn, Sie erhalten ein IRS-Formular 1099. Wenn Sie kein Formular 1099 erhalten haben, können Sie in Ihrer Steuererklärung das Kästchen ankreuzen, dass Sie keine Transaktionen mit Kryptowährungen durchführen.

Real: Steuern können auch dann noch geschuldet werden, wenn der Zahler oder Makler keine Steuererklärung gemäß Formular 1099 einreicht. Wenn Sie jedoch einer Prüfung unterzogen wurden und Ihre beste Verteidigung darin besteht, Ihre Transaktionen nicht zu melden, weil Sie kein Formular 1099 erhalten haben, ist das schwach.

Mythos 2

Wenn Sie Ihre Kryptowährungen in einem persönlichen Wallet statt an einer Börse aufbewahren, müssen Sie die Kryptowährungen nicht in Ihrer Steuererklärung angeben.

Real: Private Wallet oder Börse, die Steuerregeln sind die gleichen. Der Anreiz, Eigentum durch die Übertragung von Vermögenswerten auf anonyme Holdingstrukturen zu verschleiern, ist nicht neu. Als Schweizer Banken begannen, ihre US-Kontoinhaber dem IRS und dem US-Justizministerium offenzulegen, versuchten viele US-Steuerzahler alles, aber fast alle mussten zahlen, oft mit hohen Strafen. Der Kryptowährungsfragebogen IRS Form 1040 ist nicht auf Kryptowährungen beschränkt, die über Börsen gehalten werden. Wenn Sie „Nein“ sagen, selbst wenn Sie Kryptowährungen in einer persönlichen Wallet besitzen, könnten Sie unter Androhung eines Meineids möglicherweise eine falsche Aussage in einer unterschriebenen Steuererklärung machen. Sie können darauf wetten, dass Sie nie erwischt werden, aber Tausende US-Steuerzahler mit Bankkonten in der Schweiz können bezeugen, wie schlimm diese Wette enden kann.

Legend 3

Wenn Sie Ihre Krypto über einen Trust, eine LLC oder eine andere juristische Person halten, schulden Sie keine Steuern auf Kryptotransaktionen und sind nicht verpflichtet, diese zu melden. Davon abgesehen (der Mythos geht weiter) sind die von LLCs erzielten Einkünfte steuerfrei.

Real: Durch den Besitz einer Kryptowährung durch eine Organisation können Sie Ihr steuerfreies Einkommen behalten. Sofern das Unternehmen jedoch nicht als steuerbefreites Unternehmen qualifiziert (und registriert) ist, hat das Unternehmen selbst Steuermeldepflichten und kann Steuern schulden. Aus steuerlichen Gründen werden LLCs je nach Praxis und Steuerwahl als Kapitalgesellschaften oder Personengesellschaften besteuert. Einzelunternehmen mit beschränkter Haftung werden nicht bewertet, sodass die LLC-Erträge letztendlich an den Einzelunternehmer zurückgezahlt werden. Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um ein ausländisches Unternehmen handelt, gibt es komplexe US-Steuervorschriften, die Sie möglicherweise direkt für einen Teil der im ausländischen Unternehmen erzielten Einnahmen verantwortlich machen.

Legend 4

Wenn ich meinen Krypto-Verkauf als Darlehen (oder einen anderen Nicht-Verkauf) strukturiere, muss ich den Erlös nicht melden.

Real: Denken Sie darüber nach, Kryptowährungen zu verleihen oder zu verkaufen. Das IRS und die Gerichte haben strenge Grundsätze zur Ignorierung betrügerischer Transaktionen. Erhalten Sie die gleiche Kryptowährung, die Sie zurückleihen? Berechnen Sie Zinsen für das Darlehen und zahlen Steuern auf die Zinsen, wenn Sie es erhalten? Einige Kredite halten möglicherweise nicht stand. Und wenn Sie Krypto verkaufen und einen Schuldschein erhalten, kann dies Ihre Steuern bei der Berechnung des Ratenverkaufs noch schwieriger machen.

Legend 5

Kryptowährungsbörsen sind eine Form des Vertrauens, da Sie die Richtlinien der Börse nicht einseitig ändern können. Aus steuerlichen Gründen haben Sie keine Kryptowährungen auf Ihrem Konto und müssen keine Transaktionen über eine Börse melden.

Real: Das IRS hat dazu nichts gesagt. Die IRS-Richtlinien legen nahe, dass der IRS davon ausgeht, dass Steuerzahler im Besitz von Kryptowährungen sind, die über ihre Wallet-Konten gehalten werden. Es scheint sehr unwahrscheinlich, dass der IRS Kryptowährungen berücksichtigen würde, die über ein Börsenkonto gehalten werden, das der Börse selbst (als Treuhänder) und nicht dem Vermögensinhaber gehört. Steuerzahler besitzen ihr Vermögen in der Regel über Konten, die von Institutionen geführt werden, z. B. Bankkonten, Anlagekonten, 401 (k) s, IRAs usw.

In den meisten Fällen behandelt das Steuerrecht den Steuerzahler als Eigentümer der über diese Konten gehaltenen Gelder und Vermögenswerte. Für einige Sonderkonten wie 401(k)s und IRAs gelten besondere Steuerregeln. Und ein Konto, das als Treuhandkonto gilt, ist nicht unbedingt eine gute Steuererklärung. Treuhandempfänger, insbesondere ausländische Treuhandgesellschaften, unterliegen strengen Meldepflichten. Bevor Sie Krypto-Börsen als Trusts behandeln, sollten Sie sich also genau überlegen, was Sie erwartet. Der Begriff Trust bedeutet nicht, dass die im Trust erzielten Einkünfte von der Einkommensteuer befreit sind.

Legend 6

Die vom Kongress vorgenommene Änderung von Abschnitt 1031 des Steuergesetzbuchs, die ähnliche Börsen auf Sachwerte beschränkt, macht Krypto-Börsen steuerfrei.

Real: Abschnitt 1001 der Abgabenordnung besagt, dass steuerpflichtiges Einkommen aus dem „Verkauf oder sonstigen Verkauf von Vermögenswerten“ resultiert. Der Verkauf von Immobilien jeglicher Art gegen Bargeld oder anderen Immobilien kann einen steuerpflichtigen Gewinn generieren. Das IRS sagt, dass Kryptowährungen Eigentum sind, sodass der Handel mit Kryptowährungen gegen andere Kryptowährungen Kryptowährungen zum Wert der neuen Kryptowährung verkauft.

Bevor die Änderungen an Abschnitt 1031 im Jahr 2018 in Kraft traten, konnten Krypto-zu-Kryptowährungs-Swaps als ähnliche Börsen gemäß Abschnitt 1031 akzeptiert werden. Ablehnungsrichtlinie für bestimmte Kryptowährungs-Swaps. Das ist kein Präzedenzfall und schließt die Uferpromenade nicht ein, aber es sagt Ihnen, was der IRS denkt. Da Abschnitt 1031 nun die gleiche Tauschbehandlung auf Sachleistungen beschränkt, sind Krypto-zu-Kryptowährungs-Swaps auf jeden Fall steuerpflichtig, es sei denn, sie fallen unter eine andere Befreiung.

Takeaways

Jeder Steuerzahler hat das Recht, seine Angelegenheiten und Transaktionen so zu planen, dass er versucht, die Steuern zu minimieren. Aber sie sollten sich vor schnellen Lösungen und Theorien in Acht nehmen, die zu gut klingen, um wahr zu sein. Das IRS scheint der Ansicht zu sein, dass viele Krypto-Steuerzahler die Steuergesetze nicht einhalten und dass es sich lohnt, in die Zukunft zu blicken und mit der Vergangenheit aufzuräumen. Sei vorsichtig da draußen.

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